2 years ago
212
В 2021 году в ряде стран постсоветского пространства приняли законы, регулирующие криптовалютный рынок, а также продолжили изучать цифровые валюты центробанков.
Запрет на майнинг в Китае повлек за собой миграцию майнеров. В числе пунктов назначения оказались Россия и Казахстан, что потребовало оперативной реакции властей.
Мы разобрали основные изменения в регулировании криптовалют в 15 странах и одной частично признанной республике.
Россия
Закон "О ЦФА"
С 1 января 2021 года вступил в силу закон "О цифровых финансовых активах" (ЦФА). Закон определяет ЦФА (токены и стейблкоины) как право денежного требования или инструмент для осуществления прав по ценным бумагам. Цифровые валюты (например, биткоин) признали имуществом. Документ прямо не запрещает выпуск и обмен криптовалют и не вводит административной и уголовной ответственности за такие операции, но оплачивать ими товары и услуги нельзя.
Лимит на приобретение ЦФА физическими лицами, не являющимися квалифицированными инвесторами, установлен на уровне 600 000 рублей в течение одного года. Он не распространяется на неквалифицированных инвесторов-юрлиц.
Налоговый режим
В феврале Госдума в первом чтении приняла законопроект о налогообложении операций с цифровыми валютами. Для целей законопроекта криптовалюты признали имуществом, а доходы от операции с ними обложили налогом на прибыль или налогом на доходы физических лиц.
Отчитываться о владении цифровыми валютами необходимо, если сумма поступлений или списаний за год превышает эквивалент 600 000 рублей. Сумма операции рассчитывается на основе рыночной цены актива. За нарушение положений законопроекта предусмотрены различные штрафы. Само по себе владение криптовалютами не влечет налоговых последствий для граждан, при условии что они не производят с ними никаких операций.
Текущая редакция позволяет налоговикам запрашивать у банков сведения о криптовалютных операциях физлиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.
Планировавшееся на осень второе чтение законопроекта так и не состоялось. Налогообложение ЦФА обсуждается центробанком отдельно.
Статус майнинга
На данный момент майнинг в России не запрещен, но его четкое регулирование не прописано. В 2021 году инициативу по признанию майнинга предпринимательской деятельностью поддержали Минэкономразвития и Минэнерго.
Энергетики же хотят запретить майнерам потреблять электроэнергию по сниженным тарифам. Пока что регионам приходится добиваться таких перерасчетов через суды.
Собственный законопроект о регулировании майнинга и его налогообложении готовит фракция ЛДПР. Среди прочего депутаты предлагают выдавать разрешения на подключение энергоемкого оборудования и привлекать нарушителей к уголовной ответственности.
Решения центробанка
В июле ЦБ РФ рекомендовал биржам не допускать к торгам ценные бумаги, выплаты по которым зависят от курсов криптовалют. Управляющим компаниям рекомендовали не включать подобные активы в состав паевых инвестиционных фондов.
В сентябре центробанк определил критерии, по которым банки смогут выявлять карты и электронные кошельки, используемые криптовалютными обменниками, при осуществлении перевода физлицами.
При наличии как минимум двух признаков из этого перечня транзакции признаются сомнительными. В этом случае банк сможет блокировать операции физлица и даже расторгнуть с ним договор банковского счета.
Параллельно с этим Банк России приступил к созданию механизма блокировки платежей в адрес биткоин-бирж и обменников. Также обсуждалось введение административной и уголовной ответственности за использование криптовалют.
На фоне этого в Росфинмониторинге заявили о необходимости регулирования обменников в качестве точек входа в официальную финансовую систему. С учетом стандартов FATF, их можно либо отнести к субъектам антиотмывочного законодательства с обязанностью проводить идентификацию клиентов, либо полностью запретить их деятельность. Ожидается, что эта дискуссия завершится в 2022 году.
С 1 октября 2021 года операции, связанные с оборотом цифровой валюты и цифровых прав, официально отнесли к разряду подозрительных и поручили банкам их тщательный мониторинг.
Несмотря на то, что еще в мае депутаты Госдумы обсуждали возможность признать биткоин договорным средством платежа, в конце года ЦБ РФ значительно ужесточил риторику в отношении криптовалют. В декабре стало известно, что власти не исключают полного запрета на их владение и покупку.
Близкие к ЦБ РФ источники сообщили, что из-за рисков финансовой стабильности регулятор намерен запретить инвестиции в цифровые валюты. Согласно разнящимся данным, инициатива может не затронуть владельцев приобретенных ранее активов, либо же Россию ждет «полный отказ» от всех криптовалют. Центробанк обещал позднее представить специальный отчет с объяснением своей позиции.
Цифровой рубль
В течение 2021 года власти активно обсуждали цифровой рубль. О готовности прототипа платформы ЦБ заявил в декабре.
Тестирование начнется в первом квартале 2022 года на базе 12 банков. Центробанк планирует поэтапно расширять круг участников и видов доступных операций. Известно, что цифровой рубль можно будет обменивать на иностранную валюту и использовать нерезидентам. Размер комиссии за операции с активом еще обсуждается.
Запуск отечественной CBDC потребует изменений в ряде законов и кодексов. В частности, планируется закрепить права центробанка по организации оборота актива и легализовать его как платежное средство. Последнее необходимо для того, чтобы цифровой рубль не затронул обсуждаемый запрет на использование стейблкоинов.
Коммерческие банки также занимаются разработкой собственных цифровых активов. В январе заявку в ЦБ РФ на регистрацию блокчейн-платформы с дальнейшим выпуском стейблкоина, привязанного к курсу рубля, подал Сбербанк. Разработчики рассчитывали на завершение процедуры до конца 2021 года, однако одобрения регулятора так и не получили.
Правоохранительные органы
Продолжается общественное обсуждение запроса о расширении полномочий ФСБ, которые позволят ведомству направлять запросы эмитентам криптовалют и биткоин-биржам в рамках расследования антикоррупционных преступлений.
Механизм конфискации цифровых активов в качестве предмета преступления сейчас разрабатывают в Генпрокуратуре. Следственный комитет рекомендовал внедрить нормы, позволяющие до завершения судебного разбирательства хранить изъятые активы на специальном государственном счете.
Правила для чиновников
С 1 апреля российским государственным служащим, занимающим определенные должности, запретили владеть цифровыми активами, выпущенными за рубежом.
В 2021 году чиновники впервые начали подавать декларации о криптовалютах и токенах, принадлежащих им, их супругам и несовершеннолетним детям.
Украина
Закон "О виртуальных активах"
8 сентября в Украине приняли закон «О виртуальных активах» (ВА). Документ рассматривает ВА как нематериальное благо, разделяя их на обеспеченные и необеспеченные. Он не признает криптовалюты средством платежа, однако допускает операции эквайринга.
Закон должен был вступить в силу после принятия изменений в Налоговый кодекс, однако 5 октября президент Владимир Зеленский вернул его на повторное рассмотрение.
Изначально регулирование рынка предложили разделить между Нацбанком, Национальной комиссией по ценным бумагам и фондовому рынку (НКЦБФР) и новым специально созданным органом. До момента формирования его функции должно было исполнять Министерство цифровых трансформаций.
Глава государства раскритиковал прописанную в документе необходимость создания нового органа, что повлечет значительные бюджетные затраты. Он предложил отнести регулирование оборота виртуальных активов к компетенции НКЦБФР.
Авторы закона обновили документ, определив регуляторами НКЦБФР и НБУ. Комитет Верховной Рады по вопросам цифровой трансформации рекомендовал принять закон, однако он так и не был рассмотрен в ходе пленарных заседаний.
Текущая редакция предоставляет участникам рынка право:
- на судебную защиту;
- на открытие счетов в банках для расчетов по операциям с ВА;
- на самостоятельное определение стоимости активов в ходе операций.
Согласно документу, биржи и обменники должны получать специальное разрешение сроком на год, а для пользователей предусмотрена обязательная процедура KYC.
Работа торговых площадок, находящихся в юрисдикции РФ или имеющих в числе бенефициаров российских граждан, запрещена.
Сферу майнинга закон на затрагивает — согласно рекомендациям FATF, она не подлежит лицензированию. Этот вопрос пропишут в профильном законопроекте, касающемся налогообложения операций с ВА.
На данный момент майнинг в Украине не запрещен, если речь не идет о самовольном подключении к электросети для этой деятельности.
Налоговый режим
В сентябре депутатам разослали для ознакомления законопроект о налогообложении прибыли от операций с виртуальными активами. В текущей редакции он облагает прибыль поставщика услуг налогом в 5%. Для физлиц также установлен налог в 5% и дополнительный военный сбор в 1,5%. Операции с ВА за исключением продажи оборудования или аппаратных кошельков освобождаются от уплаты НДС.
Цифровая гривна
В июне Верховная Рада Украины приняла закон «О платежных услугах», позволяющий Нацбанку (НБУ) выпустить собственную цифровую валюту.
Документ разграничивает понятия электронных денег и CBDC, признавая последние законным средством платежа.
Полноценный запуск е-гривны состоится не раньше конца 2022 года. После этого будет подготовлена нормативно-правовая база.
Ориентировочно в 2023 году состоится конкурсный отбор технологического провайдера для тестового выпуска е-гривны.
Прочие инициативы
Обратили внимание на рынок и частные финучреждения. В июле украинский мобильный банк monobank сообщил о планах по выпуску биткоин-карт, с помощью которых клиенты смогут покупать и продавать первую криптовалюту. Проект был направлен на согласование с Нацбанком Украины, но так и не получил одобрения.
Беларусь
Регулирование крипторынка
В марте Комитет государственного контроля, Нацбанк и правительство Беларуси предложили уточнить законодательство в отношении операций с цифровыми активами, чтобы предотвратить легализацию преступных доходов, финансирование терроризма и иную криминальную деятельность.
Контроль за деятельностью биткоин-бирж предлагается возложить на администрацию Парка высоких технологий, на территории которого с марта 2018 года действуют рамочные условия оборота криптовалют и токенов.
Майнинг
Минэнерго Беларуси начало изучать перспективы майнинга, а осенью выделило майнеров в отдельную тарифную группу.
Казахстан
Майнинг
После запрета майнинга в Китае Казахстан стал одним из основных получателей профильного оборудования, что повлекло рост числа серых майнеров. В связи с этим власти ввели дополнительную плату в размере 1 тенге за 1 кВт·ч электроэнергии, используемой для добычи криптовалют. Новые правила вступили в силу 1 января 2022 года.
Помимо этого в правительстве предложили ограничивать объемы потребления майнинговых дата-центров в случае дефицита электричества и создать реестр ферм. Вопросы о дополнительном регулировании отрасли и борьбе с нарушителями находятся на контроле у президента Казахстана.
Добыча криптовалют на территории Казахстана не запрещена, при этом майнеры обязаны информировать власти о своей деятельности, чтобы продолжать работу без ограничений.
Пилотный запуск биткоин-бирж
В мае рабочая группа по развитию криптоиндустрии и блокчейн-технологий предложила парламенту Казахстана в пилотном режиме запустить биткоин-биржи на базе Международного финансового центра «Астана» (МФЦА).
В течение 2022 года торговые платформы будут работать в тестовом режиме, после чего необходимые профильные изменения внесут в национальное законодательство и в акты МФЦА.
В конце октября финансовый центр утвердил лимиты на покупку криптовалют розничными инвесторами через биржи на его базе. Общий лимит составит $1000 в месяц. Для подтвердивших доход инвесторов сумма увеличивается до $100 000 в год.
В ноябре Сенат Казахстана включил криптовалютные обменники и торговые платформы в число субъектов финансового мониторинга в целях противодействия отмыванию доходов и финансированию терроризма.
Цифровое тенге
Нацбанк Казахстана начал изучать возможность выпуска цифрового тенге как дополнительной формы денег. Актив станет законным средством платежа, мерой стоимости и средством сбережения.
Первые тесты платформы завершились в декабре. Регулятор рассмотрел различные варианты использования актива, включая эмиссию, осуществление покупок и переводов. Решение по внедрению цифрового тенге должны принять в 2022 году.
Кыргызстан
Регулирование биткоин-бирж
В феврале Нацбанк Кыргызстана заявил о планах лицензировать операторов обмена криптовалют.
В августе Государственная служба регулирования и надзора за финансовыми рынками разработала проект положения о деятельности криптовалютных бирж. Он устанавливает статус, функции, права и обязанности торговых платформ, а также требование по их обязательной регистрации в Едином государственном реестре.
Проект также предусматривает ответственность бирж в части противодействия финансированию террористической деятельности и отмыванию преступных доходов.
Майнинг
На 2021-2025 годы в стране установлены повышенные энерготарифы для майнеров.
Узбекистан
Регулирование оборота криптовалют
В ноябре Национальное агентство проектного управления при президенте Узбекистана разрешила торговлю цифровыми валютами. Резиденты смогут покупать, продавать и обменивать криптоактивы на получивших лицензию биржах за национальную валюту. Нерезиденты могут торговать за иностранную валюту.
Документ также закрепляет возможность выпуска юрлицами токенов и размещения их на биржах. Необеспеченные токены размещать на площадках запрещается. Использовать цифровые валюты в качестве средства платежа на территории страны по-прежнему нельзя.
Партнерство с Китаем
В этом же месяце о расширении на Узбекистан заявила стоящая за разработкой государственной китайской платформы Blockchain Service Network (BSN) фирма Red Date Technology.
Благодаря соглашению, местные разработчики блокчейн-приложений смогут воспользоваться BSN, которая объединяет такие сети, как Ethereum, Algorand, Polkadot, Tezos, Quorum, Corda и другие. Инициатива решает основные проблемы с обеспечением совместимости блокчейнов и сокращением затрат.
Таджикистан
Майнинг
В феврале власти Таджикистана обязали выявленных в ходе рейдов майнеров биткоина платить налог на прибыль.
Правовой режим для криптовалют в стране не урегулирован. Однако налоговики разъяснили, что "любой предприниматель должен сначала получить лицензию или разрешение на занятие определенным видом деятельности, зарегистрировавшись в качестве налогоплательщика".
Блокчейн
В апреле некоммерческая организация Fantom Foundation заключила соглашение с Министерством промышленности и новых технологий об использовании своих блокчейн-решений для работы инфраструктуры электронного правительства.
В сентябре НКО объявила о партнерстве со старейшим банком Таджикистана «Ориенбанк» для разработки национальной цифровой валюты. Позже в Нацбанке опровергли эту информацию и планы по выпуску CBDC.
Грузия
Цифровой лари
Национальный банк Грузии изучает возможность выпуска цифрового лари, который получит статус законного платежного средства. Регулятор считает, что актив сможет конкурировать с криптовалютами в некоторых сервисах, но не будет носить характер спекулятивного накопления.
Пилотная программа по внедрению CBDC намечена на 2022 год. На начальном этапе его планируется ввести для розничных продаж.
Абхазия
Майнинг
В марте депутаты парламента Абхазии внесли изменения в Кодекс об административных правонарушениях, устанавливающие штрафы и тюремные сроки за потребление электроэнергии для добычи криптовалют. За повторное нарушение предусматривается конфискация оборудования.
Для комплексного решения проблемы представители «Черноморэнерго» предложил изымать незаконно установленные трансформаторы. Инициативу поддержал премьер-министр.
До 31 марта 2022 года в Абхазии действует запрет на майнинг и ввоз оборудования для добычи криптовалют. На этот же период ограничен доступ к сайтам майнинговых пулов и ряду VPN-сервисов.
Вместе с этим власти ведут переговоры с РФ о поставках электроэнергии в майнинговые дата-центры, строительство которых обсуждается. В перспективе для них могут ввести специальный тариф.
Эстония
Лицензирование криптокомпаний
В конце сентября Министерство финансов Эстонии представило законопроект, ужесточающий требования к криптовалютным компаниям.
В случае его утверждения поставщикам услуг придется повторно подавать заявку на лицензию с оплатой государственного сбора. Контроль за их деятельностью перейдет от Подразделения финансовой разведки к Управлению финансового надзора.
Минфин также обсуждал возможность приостановить выдачу новых лицензий до вступления в силу нового постановления.
Правительство Эстонии пока не поддерживает идею легализации криптовалют, несмотря на призывы крупных игроков индустрии, включая Coinbase. Среди причин, использование цифровых активов в атаках программ-вымогателей.
В октябре глава эстонского Бюро данных по отмыванию денег (RAB) Матис Мяэкер предложил отозвать все ранее выданные криптовалютные лицензии.
Он выступил за увеличение минимального требуемого размера паевого или акционерного капитала занимающихся торговлей цифровыми активами фирм до 350 000 евро с уточнением, что предприятие должно реально располагать этими деньгами в виде наличных средств или ценных бумаг с низким уровнем риска и высокой ликвидностью. Собственников таких фирм, по словам Мяэкера, нужно обязать реально инвестировать привлеченные от клиентов средства.
Позже в ведомстве объяснили, что не рассматривают возможность автоматической аннуляции ранее выданных лицензий.
Армения
Регулирование крипторынка
В марте представители Армении в Евразийском экономическом союзе наряду с другими государствами-членами не смогли прийти к консенсусу относительно необходимости «гармонизировать» регулирование крипторынка на своих территориях.
Криптовалюты указаны в законе "О конфискации незаконного имущества" в числе подлежащих изъятию активов, однако их определение в Гражданском кодексе все еще не прописано. На это обратил внимание парламента один из кандидатов в Совет Центробанка Армении. Во избежание разночтений он посоветовал законодательно зафиксировать этот термин в том числе для целей налогообложения.
В следующих пяти странах нашего обзора наблюдается низкая криптовалютная активность, согласно данным аналитической компании Chainalysis. О законодательном регулировании индустрии в них известно мало.
Молдова
Налоги
Нацбанк Молдовы придерживается позиции, что биткоин и другие виртуальные валюты не имеют реального обеспечения, и поэтому не могут быть признаны платежным средством. До настоящего времени оборот криптовалют и их налогообложение на территории страны не регулируется.
В Государственной налоговой службе подчеркнули, что физические лица обязаны декларировать все доходы, включая полученные от финансовой и инвестиционной деятельности в стране или за рубежом. Криптовалюта, отметили в налоговой, может быть капитальным активом, и в этом случае надо платить подоходный налог в размере 12%.
Разъяснений Минфина относительно майнинга в налоговой не получали.
Латвия
Регулирование крипторынка
Криптовалюты в Латвии не являются законным платежным средством, но могут функционировать как средство обмена. К доходу от криптовалютных сделок применяется налог на капитал в размере 20%.
На биткоин или любую другую виртуальную валюту не распространяются нормативные акты, находящиеся в компетенции Комиссии рынков финансов и капитала Латвии. В связи с этим владельцы криптовалют и профильные компании не должны проходить специальную регистрацию или лицензирование.
Литва
CBDC
В июле 2020 года Центральный банк Литвы выпустил коллекционную цифровую валюту LBCOIN на блокчейне NEM, став первым эмитентом CBDC в мире. Этот опыт был использован Европейским центральным банком при изучении перспектив создания цифрового евро.
Блокчейн
С 2019 года в Литве действует регуляторная блокчейн-песочница LBChain, в рамках которой финтех-проекты тестируют свои продукты и прототипы DLT-платформ.
Руководство по ICO
В июне 2018 года Министерство финансов Литвы выпустило руководство по проведению ICO, согласно которому в определенных случаях криптовалюты могут выступать в качестве средства платежа. Инвесторы, которые получают доход от индивидуальной покупки и продажи виртуальных валют, должны будут платить подоходный налог в размере 15%. Майнинг не облагается НДС. Документ носит рекомендательный характер и не является нормативным актом.
Согласно отчету центробанка Литвы за 2020-2021 годы, блокчейн- и криптовалютные компании составляют 5% от общего числа финтех-предприятий в стране.
Азербайджан
Цифровой манат
Профильный законопроект о регулировании оборота криптовалют в Азербайджане не принят.
Однако согласно стратегии Центрального банка на 2021-2023 годы, республика планирует изучить международный опыт по выпуску CBDC для создания цифрового маната.
В рамках инициативы создадут платформу для сотрудничества с ведущими центральными банками и определят концептуальный подход к архитектуре национальной цифровой валюты.
Блокчейн
При участии компании IBM в стране разработана система идентификации банковских клиентов на базе блокчейна Hyperledger Fabric.
Туркменистан
Регулирование крипторынка
Туркменистан — одно из самых закрытых государств мира. Официальных данных об экономике этой страны в свободном доступе практически нет. Информация о правовом статусе криптовалют и блокчейна также отсутствует.
Внебиржевые рынки представлены слабо. Виртуальные валюты можно купить только за доллары США, однако правительство с 2016 года ограничивает доступ к иностранной валюте для местных компаний и граждан.
Туркменистан занимает 140 место из 157 в рейтинге глобального индекса принятия криптовалют за 2021 год от Chainalysis.
Майнинг
Летом 2021 года полиция Ашхабада провела рейды в точках нелегальной продажи валют. По данным местных СМИ, силовики искали майнеров криптовалют.
Выводы
В 2021 году некоторые страны постсоветского пространства перешли к более качественному регулированию криптовалютного рынка и его отдельных сегментов.
Особое внимание власти уделили выпуску национальных цифровых валют, поскольку в перспективе они способны повысить общественное доверие к государственным платежам и сделать финансовый сектор конкурентоспособным на международном уровне.
Большинство центробанков поддерживают негативную риторику в отношении криптовалют из-за опасения утратить контроль над денежной массой. Вряд ли эта тенденция изменится в 2022 году.
Низкая стоимость электроэнергии во многих рассмотренных странах привлекла майнеров, которые самовольно подключались к энергосетям и создавали аварийные ситуации. Законодатели реагировали и на этот вызов.
Регуляторы признали цифровые активы неотъемлемой частью финансовой системы и уже не смогут игнорировать их существование. Несмотря на обсуждаемую в ряде государств перспективу тотального запрета, децентрализованная природа криптовалют гарантирует устойчивость сети при любых блокировках. Тем интереснее будет наблюдать за этим противостоянием.
English (US) ·